Изменения законодательства

Обзор законодательства: бухгалтерский и налоговый учет c 01.04.2019 по 14.04.2019
Бухгалтерский и налоговый учет
c 01.04.2019 по 14.04.2019

В выпуске:

Прибыль

1. Финансисты напомнили, как определить средний курс валюты для пересчета прибыли КИК в рубли (Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-12-11/2/13604)
2. Безнадежный долг банкрота: когда задолженность можно списать в расходы (Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17813)
3. Минфин разъяснил, как учитывать иностранный НДС в расходах по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684)
4. Наложение ареста на имущество организации может быть применено для взыскания авансовых платежей по налогу (Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03-02-08/16736)
5. Пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, могут быть пролонгированы, но срок их действия ограничен (Письмо ФНС России от 10.04.2019 N СД-4-3/6748@ (вместе с Письмом Минфина России от 22.03.2019 N 03-03-10/19406)

НДС

6. С отчетности за 1 квартал 2019 года иностранным компаниям, оказывающим услуги в электронной форме, ФНС России рекомендует применять обновленную форму декларации по НДС (Письмо ФНС России от 28.03.2019 N СД-4-3/5686@ "О применении приказов ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ и от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@")
7. ФНС не против переноса вычета НДС при покупке оборудования (Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5268@)

8. Разъяснено, какая ставка НДС применяется по оказанным в 2018 году услугам, если их стоимость состоит из постоянной и переменной части (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 марта 2019 г. № 03-07-11/19114)

Имущество

9. Что учитывать крупнейшим налогоплательщикам при подаче отчетности по налогу на имущество (Письмо Федеральной налоговой службы от 3 апреля 2019 г. № БС-4-21/6107@)
10. Правопреемник должен платить земельный налог за участок, даже если не было регистрации права бессрочного пользования на него (Информация ФНС России)

Прочее

11. Разъяснены особенности уплаты экологического сбора в 2019 году (Письмо Минприроды России от 04.04.2019 N 01-19-44/7874)
12. Минфин России проинформировал о новых обязанностях бухгалтеров в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (Информационное сообщение Минфина России от 12.04.2019 N ИС-учет-17)
13. Заемщик не должен применять ККТ ни при каких условиях (Информация ФНС России)
14. ФНС разъяснила, какие доходы иностранной компании можно не отражать в налоговом расчете (Письмо Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2019 г. № СД-4-3/6191@)
15. Минтранс России разъяснил, как проставлять отметки о медосмотре и техконтроле в путевых листах (Письмо Минтранса России от 8 апреля 2019 г. № Д3-531-ПГ, письмо Минтранса России от 4 апреля 2019 г. № Д3-514-ПГ)

Арбитраж

16. Если стоимость завтрака не выделена в счете отеля, она учитывается в командировочных расходах (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 31 января 2019 г. № Ф07-16272/18)
17. Замена рублей на доллары США в договоре займа привела к доначислению налога на прибыль организаций (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27 марта 2019 г. № 308-ЭС19-2268)

Статистика

18. Если опоздали с подачей статотчетности, то отчет не примут и оштрафуют (Письмо Росстата от 19 марта 2019 г. № 04-04-4/42-СМИ, письмо Росстата от 15 марта 2019 г. № 04-04-4/40-СМИ)

МСФО

При переоценке объектов основных средств в качестве справедливой стоимости объекта принимается сумма без НДС
Разъяснение Банка России «По вопросу, связанному с применением Положения Банка России от 22.12.2014 N 448-П»
Изменения, которые готовят законодатели
Акционерам дадут право преимущественной покупки акций другой категории: проект прошел второе чтение (Проект Федерального закона N 229418-7)

Обзор законодательства: расчет зарплаты с 01.04.2019 по 14.04.2019
Расчет зарплаты
с 01.04.2019 по 14.04.2019
15.04.2019

В выпуске:

НДФЛ

Дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику в случае расторжения трудового договора до истечения срока предупреждения его об увольнении, не облагается НДФЛ
Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-04-05/22289

Страховые взносы

Скорректировано законодательство о персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования (Федеральный закон от 01.04.2019 N 48-ФЗ)

Компенсация расходов на лечение ребенка сотрудника облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-15-05/22335)

Порядок начисления взносов по доптарифу при частичной занятости (Письмо ФНС России от 04.04.2019 N БС-4-11/6169@ с Письмом Минфина России от 01.04.2019 N 03-15-07/22333)

КБК для уплаты пеней, штрафов и процентов по доптарифам  (Приказ Минфина России от 06.03.19 № 36н)

Заработная плата

Минтруд напомнил, в какие дни выплачивается заработная плата (Письмо Минтруда России от 12.03.2019 N 14-2/ООГ-1663)

Статистика

Росстат имеет право не принять отчет после крайнего срока сдачи и оштрафовать (Письма Росстата от 19.03.2019 N 04-04-4/42-СМИ, от 15.03.2019 N 04-04-4/40-СМИ)

Прочее

Проверить, является ли физлицо плательщиком НПД, можно на сайте ФНС России
Скорректирован перечень выплат, с которых не удерживаются алименты (Постановление Правительства РФ от 01.04.2019 N 388)


Обзор законодательства: бухгалтерский и налоговый учет c 18.03.2019 по 31.03.2019
Бухгалтерский и налоговый учет
c 18.03.2019 по 31.03.2019
09.04.2019

В выпуске:

ПРИБЫЛЬ

  1. Ключевая ставка Банка России осталась на уровне 7,75% годовых Информация Банка России от 22.03.2019
  2. Когда учесть в расходах санкцию, определенную третейским судом Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-03-06/1/13570
  3. Минфин России рассказал, как обосновать затраты на покупку топлива для служебного автомобиля в целях налога на прибыль (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 марта 2019 г. № 03-03-07/19047) 
  4. Стоимость ликвидированного недостроя не включают в расходы по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03-03-06/2/16615 НДС
  5. Даже возврат качественного товара можно оформлять корректировочными счетами-фактурами Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171
  6. При формировании декларации по НДС за первый квартал 2019 года необходимо применять обновленные контрольные соотношения Письмо ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4924@
  7. Наличие переплаты по НДС не освобождает от обязанности уплатить проценты на сумму налога, неправомерно возмещенную из бюджета в заявительном порядке Информация ФНС России <Об уплате процентов на суммы НДС, полученные плательщиком в заявительном порядке неправомерно>
  8. Срок действия регистрационного удостоверения на лекарство истек - платить НДС по ставке 10% нельзя (Письмо Минфина России от 18.02.2019 N 03-07-07/9851)
  9. Налоговики обновили контрольные соотношения к декларации по НДС (Письмо ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@)
  10. Минфин напомнил, какая ставка НДС применяется, если работы выполнялись в 2018 году (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 марта 2019 г. № 03-07-14/14948)
  11. Изменились контрольные соотношения показателей декларации по НДС (Письмо Федеральной налоговой службы от 19 марта 2019 г. № СД-4-3/4921@)

ИМУЩЕСТВО

  1. ФНС России разъяснила, какие коды налоговых льгот применяются в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность (Письмо ФНС России от 05.03.2019 N БС-4-21/3950@)
  2. ФНС России сообщает о возможности приема уточненных налоговых деклараций (расчетов) в отношении имущества обособленного подразделения, прекратившего деятельность (Письмо ФНС России от 26.02.2019 N БС-4-21/3364@)
  3. ФНС пояснила, куда направить уточненку по налогу на имущество, если обособленное подразделение закрыто до 2019 года (Письмо ФНС России от 26.02.2019 N БС-4-21/3364)
  4. ФНС России сообщен порядок формирования показателя по строке 030 в налоговой отчетности по налогу на имущество за налоговые периоды с 2017 года (Письмо ФНС России от 19.03.2019 N БС-4-21/4838@)
  5. Уведомление, направленное в налоговую инспекцию, не может рассматриваться основанием представления единой налоговой отчетности (Письмо ФНС России от 15.03.2019 N БС-4-21/4632)
  6. Налоговым инспекциям предписано проинформировать налогоплательщиков о прекращении действия налоговой льготы по транспортному налогу для владельцев большегрузов (Письмо ФНС России от 22.03.2019 N БС-4-21/5227@)
  7. Затраты арендатора по созданию футбольного поля на земельном участке не облагаются налогом на имущество организаций (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 марта 2019 г. № 03-03-06/1/15247).

ПРОЧЕЕ

  1. ФНС подготовила разъяснения для иностранных компаний, самостоятельно признавших себя налоговыми резидентами России (Письмо Федеральной налоговой службы от 14 марта 2019 г. № СД-4-3/4503@)
  2. Фирмы должны блокировать деньги клиентов из "черных списков" (Федеральный закон от 18.03.2019 N 33-ФЗ)
  3. ФНС разъяснила порядок действия новых норм НК РФ по проверкам (Письмо Федеральной налоговой службы от 28 февраля 2019 г. № ЕД-4-2/3562)
  4. Обновлен профессиональный стандарт для бухгалтеров (Приказ Минтруда России от 21.02.2019 N 103н, Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2019 N 54154).
  5. ФНС России приведено описание чеков ККТ для случаев внесения предоплаты за товар и предоставления рассрочки платежа на оставшуюся сумму (Письмо ФНС России от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@)
  6. Уточнен порядок заполнения НКО отчетов об объеме денежных средств и иного имущества, полученных от иностранных государств и организаций, и о целях их расходования (Приказ Минюста России от 20.03.2019 N 43. Зарегистрировано в Минюсте России 21.03.2019 N 54106).
  7. Аванс за аренду имущества, полученный налогоплательщиком УСН, учитывается в доходах в периоде поступления (Информация ФНС России "Арендодатель на УСН должен учитывать аванс за недвижимость в период его поступления")
  8. К объектам гражданских прав в РФ отнесены цифровые права  (Федеральный закон от 18.03.2019 N 34-ФЗ)

АРБИТРАЖ

  1. Организация исправила в заявлении ошибку о виде деятельности - ФСС должен пересмотреть тариф взносов (Постановление АС Северо-Западного округа от 28.02.2019 по делу N А44-4415/2018)
  2. ВС РФ: экспедитор должен применять 0% НДС даже по внутрироссийским этапам международной перевозки (Определение ВС РФ от 11.03.2019 N 304-КГ18-23144)
  3. Акт сверки с инспекцией не прерывает трехлетний срок на возврат налога (Постановление АС Московского округа от 14.03.2019 по делу N А41-45928/2018)
  4. ВС РФ напомнил: новый собственник здания пользуется землей под ним на тех же условиях, что и прежний (Определение ВС РФ от 26.03.2019 N 305-ЭС18-22413)
  5. Разовые платежи за пользование недрами не учитываются единовременно в расходах по налогу на прибыль (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17 декабря 2018 г. № Ф05-21083/18 по делу № А40-216604/2017)
  6. Акт сверки расчетов с бюджетом не прерывает установленный срок для возврата переплаты по налогу (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14 марта 2019 г. № Ф05-1914/19 по делу № А41-45928/2018)
  7. ИП на ЕНВД с видом деятельности "розничная торговля" не вправе заключать договоры поставки (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 23 января 2019 г. № Ф03-5841/18 по делу № А04-4718/2018)
  8. Налоговики не смогли доначислить ИП на УСН налог на основании заключенного договора с контрагентом (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21 января 2019 г. №Ф10-5737/18 по делу № А64-367/2018)
  9. Начисленные по результатам проверки налоги инспекция может взыскать с зависимого лица (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22 января 2019 г. № Ф05-22378/18 по делу № А40-242979/2017)
  10. Отклонение цены по сделкам с взаимозависимым контрагентом на 50% не свидетельствует о необоснованной налоговой выгоде (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28 февраля 2019 г. № Ф09-470/19 по делу № А34-3771/2018)

МСФО

  1. Банк России ответил на вопросы НФО о переходных положениях МСФО (IFRS) 16 "Аренда", применении модели учета по переоцененной стоимости, учета неотделимых улучшений и обеспечительных платежей. Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.03.2018 N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями"

СТАТИСТИКА

  1. Отчетность по формам федерального статнаблюдения представляется в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках форм (Письмо Росстата от 19.03.2019 N 04-04-4/42-СМИ)
  2. Росстатом утверждена новая годовая статистическая форма N 1-РП, по которой подаются сведения по ранней помощи детям целевой групп (Приказ Росстата от 22.03.2019 N 161)

ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ГОТОВЯТ ЗАКОНОДАТЕЛИ

  1. Ко второму чтению подготовлен законопроект о цифровых финансовых активах (Проект Федерального закона N 419059-7 (текст ко второму чтению))
  2. Ко второму чтению подготовлен законопроект, направленный на оптимизацию взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками (Проект Федерального закона N 607168-7 (текст ко второму чтению))
Письмо Роструда от 22.02.2019 г.
Письмо Роструда
от 22.02.2019 г.
08.04.2019
Письмо Роструда от 22.02.2019 г., согласно которому отчетность в Центры занятости о работниках предпенсионного возраста отменена.
Обзор законодательства: кадровое делопроизводство с 01.02.2019 по 31.03.2019
Кадровое делопроизводство
с 01.02.2019 по 31.03.2019
03.04.2019

В выпуске:

Роструд:

  • о праве выбора работником кредитной организации, в которую будет перечисляться заработная плата; 
  • многодетные работники имеют право на отпуск в любое время только по соглашению сторон.

Минтруд:

  • напомнил о нормировании труда и порядке утверждения норм труда;
  • изменены требования профстандарта к квалификации главного бухгалтера.

Иностранные работники:

  • главный санитарный врач обязал работодателей обеспечить проведение вакцинации  иностранных работников от кори;

Воинский учет:

  • Минобороны РФ предложило работодателям для направления работников в целях постановки на воинский учет использовать ранее утвержденную форму направления для постановки на воинский учет для МВД;
  • с 12 апреля военнообязанных смогут штрафовать за утрату или порчу документов воинского учета. 

Архив организации

  • ВНИИДАД разработаны методические рекомендации по работе с документами по личному составу в архивах.

Изменения, которые планируют чиновники и законодатели:

  • планируется ввести административную ответственность  работодателя за отказ работнику в смене зарплатного проекта ;
  • планируется увеличить сок предупреждения работодателя о смене зарплатного проекта;
  • планируется внести изменения, направленные на предоставление гарантий работникам, увольняемым в связи с ликвидацией организации;
  • с гражданами, которые ухаживают за престарелыми и тяжелобольными родственниками, планируется заключать трудовые договоры;
  • с 1 января 2020 года планируется ввести эксперимент по электронному документообороту кадровых документов.

Важная судебная практика:

  • для привлечения работника к материальной ответственности проводить и оформлять инвентаризацию необходимо по правилам;
  • налоговые органы вправе переквалифицировать договоры с ИП на трудовые.


Обзор законодательства: расчет зарплаты с 25.03.2019 по 31.03.2019
Расчет зарплаты
с 25.03.2019 по 31.03.2019
01.04.2019

В выпуске:

НДФЛ

Контрольные соотношения дополнены сравнением дохода из формы 6-НДФЛ с суммой выплат, указанных в Расчете по страховым взносам (Письмо ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@)

Представление уточненного расчета 6-НДФЛ по ликвидированному ОП (Письмо ФНС России от 13.03.19 N БС-4-11/4405)

По мнению Минфина, если на конец года работники - граждане государств - членов ЕАЭС не признаются налоговыми резидентами, то доходы, полученные в этом году пересчитываются по ставке 30% (Письмо Минфина России от 27.02.2019 N 03-04-06/12764)

Страховые взносы

Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, не уплачивают взносы в ПФР с суммы, превышающей предельную величину базы (Письмо ФНС России от 21.03.2019 N БС-4-11/5055 вместе с Письмом Минфина России от 19.03.2019 N 03-15-07/17992)

Организация обязана сдавать «нулевой» Расчет по страховым взносам (Письмо Минфина России от 05.03.2019 N 03-15-05/14369)

Прочее

Обновлен электронный формат заявлений для возврата и зачета переплаты по налогам, сборам и другим обязательным платежам (Приказ ФНС России от 18.03.2019 N ММВ-7-8/137@)

Обзор законодательства: расчет зарплаты с 04.03.2019 по 24.03.2019
Расчет зарплаты
с 04.03.2019 по 24.03.2019
26.03.2019

В выпуске:

НДФЛ

При отзыве из отпуска компенсация перелета на работу и обратно в отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-06/11330)

По мнению Минфина, если на конец года работники - граждане государств - членов ЕАЭС не признаются налоговыми резидентами, то доходы, полученные в этом году пересчитываются по ставке 30% (Письмо Минфина России от 27.02.2019 N 03-04-06/12764)

Страховые взносы

Выплаты по договору ГПХ не отражаются в приложении N 2 к разделу 1 Расчета по страховым взносам (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N03-15-05/11367)

Увеличен срок, на который ФНС может предоставить отсрочку по уплате взносов (Приказ ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)

Заработная плата

Минтруд высказал мнение о размере заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца (Письмо Минтруда от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549)

Обзор ответов экспертов Роструда по заработной плате
Сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.рф»

Обзор законодательства: бухгалтерский и налоговый учет c 04.03.2019 по 17.03.2019
Бухгалтерский и налоговый учет
c 04.03.2019 по 17.03.2019
20.03.2019

В выпуске:

ПРИБЫЛЬ

1. ФНС России разъяснила, как в налоговой декларации по налогу на прибыль отразить инвестиционный налоговый вычет (Письмо ФНС России от 01.03.2019 N СД-4-3/3752@)
2. Присоединение к другой компании может лишить права на ставку 0% по дивидендам (Письмо Минфина России от 07.02.2019 N 03-03-06/1/7519)

НДС

3. ФНС разъяснила, когда "ввозной" НДС можно принять к вычету без платежки (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@)
4. НДС по расходам на проезд и проживание работника, отправленного на учебу, можно принять к вычету (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-07-11/11286)
5. Иностранная компания может оказывать электронные услуги не только через Интернет (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 января 2019 г. № 03-07-08/3061)

ИМУЩЕСТВО

6. На 2019 год определен перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых при исчислении налога применяется повышающий коэффициент (Информация Минпромторга России)
7. По ряду моделей дорогостоящих автомобилей приведена информация о наличии оснований для применения повышающих коэффициентов к ставке налога (Письмо ФНС России от 27.02.2019 N БС-4-21/3503@)
8. ФНС указала на нюансы подачи деклараций по транспортному налогу (Письмо Федеральной налоговой службы от 19 февраля 2019 г. № БС-4-21/2802)
9. Основанием для прекращения исчисления налога на имущество может являться размещение уведомления о сносе объекта недвижимости в ИСОГД (Письмо ФНС России от 26.02.2019 N БС-4-21/3377@)
10. Разъяснено, как определяется срок полезного использования, если основное средство состоит из нескольких частей (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 марта 2019 г. № 03-03-06/1/13587)

ПРОЧЕЕ

11. Снижена величина прожиточного минимума за IV квартал 2018 года (Приказ Минтруда России от 20.02.2019 N 102н )
12. Минприроды России напоминает производителям и импортерам о необходимости сдачи отчетности о количестве товаров, подлежащих утилизации, и уплаты экологического сбора до 15 апреля 2019 года (Информация Минприроды России)
13. Определен срок переработки товаров на таможенной территории ЕАЭС для отдельных категорий товаров  (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 05.03.2019 N 26)
14. Налоговики напомнили, что за нарушения филиалов отвечает головная организация (Письмо ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-15/1800)

АРБИТРАЖ

15. Компания подала уточненку и вернула через суд переплату, хотя со дня уплаты налога прошло три года (Постановление АС Центрального округа от 12.02.2019 по делу N А48-2866/2018)
16. КС РФ запретил взыскивать недоимку и пени с организаций, добросовестно заплативших земельный налог (Постановление Конституционного Суда РФ от 28 февраля 2019 г. N 13-П "По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Парус")
17. Налоговики могут доначислить налог на прибыль, если юрлицо не использует объект для целей согласно договору аренды (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 17 декабря 2018 г. № 308-КГ18-21056)