Порядок действий для компаний, у банка которых отозвали лицензию

Бухгалтерские вести №43, ноябрь 2017
Автор: Маргарита Батина, юрист отдела контроля качества услуг и методологии

Отзыв лицензии банка влечет множество проблем для компаний, имеющих в нем счет.

По состоянию на октябрь в 2017 году Центральный банк России отозвал 42 лицензии на осуществление банковской деятельности. Основная причина — нарушение банковского законодательства.

Для клиентов такого банка данная ситуация влечет за собой массу проблем, особенно для компаний, которые имеют расчетные счета и депозиты. Разберемся, что же делать юридическим лицам, у которых там открыт единственный счет. Как быть с выплатой зарплаты, с просрочкой по оплатам.

Законодательная основа

Основания для отзыва лицензии у банка, а также последствия данной процедуры предусмотрены Федеральным законом РФ от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон «О банках и банковской деятельности»).

Решение Банка России об отзыве у банка лицензии вступает в силу со дня принятия соответствующего акта. Решение может быть обжаловано в течение 30 дней. Однако, обжалование не приостанавливает действия акта.

По сути после отзыва (аннулирования) лицензии происходит остановка всех финансовых операций банка. Банк России назначает временную администрацию. Одной из задач временной администрации является установление кредиторов банка и размеров их требований. Временная администрация действует до момента вынесения арбитражным судом решения об открытии конкурсного производства или начала процедуры ликвидации.

После отзыва лицензии банк должен быть ликвидирован по решению арбитражного суда назначенным ликвидатором. В случае недостатка имущества для расчета со всеми кредиторами и признания банка банкротом — назначенным судом конкурсным управляющим.

Алгоритм действий

ШАГ 1. Уточнить информацию об отзыве лицензии на официальном сайте Банка России. Сайт Центрального банка Российской Федерации www.cbr.ru:
  • раздел «Информация по кредитным организациям»;
  • подразделы «Отзыв (аннулирование) лицензии», «Объявления временных администраций»;
  • адреса временных администраций доступны в «Извещении о возможности предъявления требований».
В данном подразделе компания также может ознакомиться со следующими информационными сообщениями:
  • «объявление о возврате ценных бумаг»;
  • «объявление о принятии арбитражным
  • судом заявления о признании банка банкротом»;
  • «информация о финансовом состоянии банка».

ШАГ 2. Подготовить заявление о включении компании в реестр кредиторов банка.

Для предъявления требования компании (кредитору банка) необходимо направить письменное заявление с указанием суммы и основания предъявляемого требования. Заявленные требования должны быть обоснованы оригиналами или заверенными копиями подтверждающих документов, которые следует приложить к заявлению.

В заявлении указываются реквизиты кредитора:
  • наименование и местонахождение кредитора;
  • почтовый адрес;
  • контактный телефон для связи;
  • документы, подтверждающие полномочия
  • лица, подписавшего указанное заявление;
  • выписку из ЕГРЮЛ.

Как правило, полный список документов, а также образец заявления размещаются на сайте той компании, на которую возложены функции временной администрации (или конкурсного управляющего).

Временная администрация или конкурсный управляющий (ликвидатор) не позднее 30 рабочих дней со дня получения ими требований уведомляют заявителя о включении его требований в реестр требований кредиторов.

Временная администрация также обязана сообщить об отказе во включении требований с указанием причин. О результатах рассмотрения заявитель уведомляется письменно.

ШАГ 3. Подготовить и направить уведомление сотрудникам своей компании, контрагентам и фискальным органам о том, что у банка отозвана лицензия.

Направить уведомление необходимо оперативно, поскольку с момента отзыва лицензии у банка приостанавливаются все операции. А это означает, что отправленные платежи не дойдут до адресата.

ШАГ 4. Обеспечить свое присутствие на собрании кредиторов, а также отслеживать информацию о стадиях процедуры ликвидации банка в арбитражном процессе.

ШАГ 5. По итогам рассмотрения дела, и если банк признают банкротом, в решении суда будет указано, какие суммы и в порядке какой очередности могут быть возвращены компании. Иными словами, основанием для выплаты денежных средств будет являться решение суда. Порядок получения и более подробную информацию можно будет получить у конкурсного управляющего.

При этом требования кредиторов могут считаться невозможными ко взысканию в связи с недостаточностью имущества должника.

Далее на основании решения суда о ликвидации должника соответствующие сведения будут внесены в ЕГРЮЛ. Соответственно, после этого компания вправе списать неполученные денежные средства во внереализационные расходы.

Вынужденная задолженность перед третьими лицами

Обязательства работодателя. После отзыва у банка лицензии он не вправе осуществлять перевод денежных средств. Компания-кредитор не сможет произвести выплату заработной платы сотрудникам в установленный срок. Несмотря на форсмажор, к сожалению, трудовое законодательство не содержит поблажек для работодателя на этот счет. Поэтому работодатель будет обязан начислять проценты на основании ст. 236 Трудового кодекса РФ, а после получения денежных средств выплатить работникам заработную плату с учетом начисленных процентов.

Договорные обязательства. Аналогичная ситуация возникает у компании по договорным обязательствам перед контрагентами. В данном случае можно рекомендовать исполнить обязательство иными способами (помимо платежа). Например, такими как зачет встречных требований, исполнение обязательства третьим лицом и т. д.

Налоговые обязательства. На основании подп. 1 п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной с того момента, когда он предъявил в банк платежное поручение на перечисление налога.

Налоговый кодекс не связывает факт признания обязанности по уплате налогов и взносов исполненной с фактическим перечислением банком денежных средств в бюджет (Письмо ФНС России от 22.05.14 №СА-4-7/9954). То есть в случае если банк не смог списать деньги со своего корсчета для их перечисления в бюджет, это не указывает на недобросовестность налогоплательщика. А значит ответственность за неуплату налога является неправомерной. Однако данную позицию налогоплательщику следует отстаивать в суде. Встречаются судебные решения, которые в данном вопросе встают на сторону налогоплательщика (Постановления ФАС Московского от 20.03.13 №А40-76467/12-116-163, Уральского от 13.12.10 №Ф09-10212/10-С3, Центрального от 23.01.12 №А54-1303/2011 округов и др.).

Кредитные обязательства перед банком, у которого отозвали лицензию, продолжают действовать для компании-заемщика. Заемщик обязан вносить кредитные платежи в соответствии с условиями кредитного договора. В данном случае меняются реквизиты платежа по кредиту. Информация размещается на официальном сайте Агентства по страхованию вкладов или Банка России.