Взносы в ПФР для ИП: как рассчитать и узнать задолженность?

#МалыйБизнес
Деловой мир

Автор: Елена Рыбникова, руководитель отдела контроля качества услуг и методологии Интеркомп

Индивидуальные предприниматели относятся к категории самозанятого населения и, согласно ст. 419 Налогового кодекса РФ, являются плательщиками страховых взносов. Предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть в штате. Елена Рыбникова, руководитель отдела контроля качества услуг и методологии компании «Интеркомп», рассказывает о том, как ИП рассчитать взносы в пенсионный фонд и узнать о возможных долгах


Елена Рыбникова
руководитель группы контроля качества услуг и методологии

Особенность расчета взносов в ПФР для ИП

Размер обязательных платежей для ИП жестко зафиксирован в ст. 430 НК РФ и имеет минимальный и максимальный пределы.

За 2018 год платежи составляют: 

- 26 545 рублей в фиксированном размере за расчетный период 2018 года, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей;  

- 26 545 рублей в фиксированном размере за расчетный период 2018 года плюс 1,0 % суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей.

Важно! Согласно пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, при расчете суммы, превышающей 300 000 руб., базу для расчета страховых взносов определяют как доходы для ОСНО в соответствии со ст. 210 НК РФ.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) определяют 1 % не от всей суммы доходов, а от разницы между доходами и расходами. Правомерность такого подхода подтвердил и Минфин РФ письмом № БС-19-11/160@ от 25.10.2016 г.

Данное правило действует только для ОСНО. Для ИП, работающего на системе Упрощенного налогообложения (УСН), вычесть расходы из суммы доходов нельзя.

Для ЕНВД сумму дохода за предпринимателя рассчитывает государство, поэтому для определения базы, превышающей 300 000 руб., суммируйте все квартальные величины вмененного дохода и вычитайте 300 000 руб. С суммы превышения необходимо доплатить 1 % страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более 212 360 рублей (то есть восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование).

Страховые взносы индивидуальному предпринимателю «за себя» начисляются в системе учета взносов в ПФР автоматически, исходя из даты регистрации физического лица как ИП.

Сроки уплаты пенсионных взносов: 

 Куда платить взносы Размер за год Срок платежа
На пенсионное страхование в ФНС* 26 545 руб. 31.12.2018
На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год, в ФНС* 1 % от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

    01.07.2019

*обратите внимание, что страховые взносы в Пенсионный фонд РФ платятся через Федеральную налоговую службу.

Платить пенсионные взносы ИП может как единовременно, так и частями в течение года для снижения финансовой нагрузки.

Как узнать о задолженности ИП перед Пенсионным фондом?

Если индивидуальный предприниматель не заплатил взносы на пенсионное страхование вовремя, то у него образуется задолженность перед ПФР.

Узнать о своей задолженности индивидуальный предприниматель может несколькими способами:

1. Зайти в личный кабинет «самозанятого населения» на сайте Пенсионного фонда РФ

340455505436683.jpg

2. От инспекции ФНС

При наличии задолженности индивидуальному предпринимателю по почте придет требование об уплате.

В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок, установленный в этом требовании, налоговый орган начинает процедуру взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ.

Не дожидаясь почтового уведомления от ФНС, начисленную задолженность можно отследить на официальном сайте ФНС в личном кабинете индивидуального предпринимателя: 

107828741196363.jpg

Важно! При наличии подтвержденной регистрации на сайте «Госуслуги» бумажное требование по почте может и не прийти, а вот уведомление о выставлении требования появится в электронном виде в личном кабинете предпринимателя.

3. Личное обращение в ФНС

При личном обращении в инспекцию, к которой относится индивидуальный предприниматель, можно запросить выписку по начисленным и уплаченным налогам. Такая выписка называется «Выписка операций по расчетам с бюджетом». Налоговая предоставляет подобные выписки в день обращения в присутствии предпринимателя.

Важно! Если предпринимателю необходима заверенная выписка с подписью и печатью налоговой инспекции, то срок выдачи выписки может увеличиться от одного до трех рабочих дней.

Разнообразие способов получения информации о существующей задолженности позволяет взаимоподтвердить данные, полученные из одного источника, в случае сомнений в их достоверности.

Задолженность есть, а долга нет?

Если вам пришло требование об уплате налога, а вы уверены, что долгов нет и все налоги уплачены вовремя, то необходимо обратить внимание, на какой КБК (код бюджетной классификации) были зачислены платежи. Сверить КБК можно по данным требования из ФНС или по данным выписки с сайта ФНС.

При обнаружении ошибки в КБК напишите письмо в инспекцию с просьбой перенести совершенный платеж с ошибочного КБК на правильный. Неважно, кто допустил ошибку в КБК: предприниматель, сотрудник банка, когда формировал платежку или инспектор налоговой. Платеж перенесут на нужный КБК, и задолженность закроется. При таком варианте начисленные пени будут списаны.